財務應收帳款之風險與防備辦法

財務應收帳款之風險與防備辦法

　　司法風險是指在司法實施過程中，行為人的具體行為導致與獲利背離的司法后果發生的可能性。違法行為可導致刑事責任、行政責任、民事責任，都屬司法風險，灰色行為和合法行為同樣能激發司法風險。

　　以下簡單總結了中小型企業財務應收帳款方面的風險及防備辦法。

　　一、企業財務應收帳款過多的傷害

　　企業應收賬款是企業因對外發賣等而向對方單位應當收取而未實際收到的款項，應收過多，傷害不言而喻。

　　1.會降低企業資金應用頻率，使企業效益下降;

　　2.會虛增賬面上的發賣收入，虛增企業資產，夸大了企業經營成果;

　　3.降低企業營運能力;

　　4.企業財務風險增大;

　　二、企業財務應收帳款過多的原因

　　財務應收問題的原因有很多，既有企業內部成分也有外部成分，既有善意原因，也有惡意原因。

　　1.部分中小型企業及其產品的市場競爭力不占優勢;

　　2.企業只重視發賣額，缺乏合理的績效考核軌制;

　　3.個別企業忽視信用治理，缺乏風險防備意識;

　　4.對客戶的實際發賣金額、費用確認不及時;

　　5.企業對客戶經久紕謬賬或對賬不清，或流于形式;

　　6.交易方與發票舉頭名稱不一致的糾葛;

　　7.貿易合同中的貨款支付條目存在瑕疵;

　　8.企業出借銀行賬號;

　　三、企業應收賬款的防備及處理辦法

　　在全部企業生計過程中，即從投資、產品開辟開始直至企業做鴻文強階段，企業治理人員都要重視信用風險控制。換言之，在企業產品交易的事前、事中和事后都要重視信用治理。具體的辦法，即包括企業內部發賣、財務、法務等方面的治理，也包括對外客戶天資查詢拜訪、合同動態跟蹤實行、律師函、家當保全辦法的應用。以下是常見的辦法。

　　1.加強市場調研，發揮自身優勢，產銷對路，提升產品競爭力;

　　2.強調客戶資信查詢拜訪工作，簽約前對其財務狀況、信譽等資料進行查詢拜訪，控制應收賬款規模;

　　3.重視合同條目質量，交易方法、付款刻日以及保障辦法等條目要準確;

　　4.在合同中設置連續性交易、所有權保留、最高賒賬額度等條目控制風險;

　　5.建立客戶信用檔案，根據行業及企業自身情況對客戶進行信用等級分類;

　　6.加強發賣人員、催款人員對經濟合同條目、討帳技巧以及企業分娩、發賣、收款等工作法度模范所涉及的相關司司法例進行培訓;

　　7.設置自力的資信治理部門或負責人，建立應收賬款清收責任制及鼓勵機制;

　　公司對過時的應收款項，應落實相關責任人催收欠款，對清收工作優越的員工授與獎勵;

　　8.對于國內貿易，對特殊客戶有選擇地購買國內貿易信用保險;

　　9.對于大額國際貿易，對敏感地區客戶也要購買國際貿易信用保險;

　　10. 嚴格實行企業財務軌制，做好應收賬款的日常治理，加強催收力度;

　　使客戶認為到債權人施加的壓力，不讓其隨意忽略推遲付款;

　　11.重視合同日常治理，強化合同實行階段的動態跟蹤治理;

　　與客戶經常聯系，提醒付款刻日，一旦發分娩品德量、包裝、運輸、交付刻日等方面的糾葛，及早采取彌補協議、備忘錄、會議記錄等書面方法處理，保護優越客戶關系;

　　12.對未清回欠款，應采取有效辦法，確保欠款及時追回;

　　確定科學的討帳方法，根據客戶的不合情況采取電話催討、上門催討、信函催討、律師催討、訴訟催討等;

　　13.企業應收客戶較多時，還可委托信譽優越的商帳治理、信用治理代理機構;

　　14.企業要與專業的律師事務所保持合作關系，以便律所及時出具律師函、采取家當保全、協助訴訟實行等司法辦法;

　　15.不建議委托“討帳公司”(違法組織);

　　但對規范運作的專業查詢拜訪、咨詢類公司，可適當斟酌合作，協助處理個別呆賬;

　　16.賬齡較長的應收項目，要斟酌律師函催收，確定為壞賬時，急速起訴，并做好家當保全;

　　17.公司財務部門也要根據個別項目的賬齡及應收款項的可收受接收性，及時按照司帳軌制計提壞賬準備，以便準確掌握企業的財務狀況。